同样是小规模公司,为什么有的按照3%纳税,有的却是5%?

事件还原

上个月,我们公司租了一间办公室,并为租赁物品发出了一般增值税发票。征税率为3%。但税务局表示,征收征税率是错误的。我们应按5%纳税。我们是小规模的增值税纳税人,到底是按3%还是5%?

专家回复

由于贵公司的出租物业属于业务变更前的财产,开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%,但不能按照3%。

涉税提醒

小规模纳税人可能并不总是适用3%的征税率。根据不同的业务类型应用不同的征税率:

对于小规模纳税人,简单的税收方法应适用于征收5%税率的项目:

1.房地产开发企业的小规模纳税人销售自主开发的房地产项目。

2.转让使用2016年4月30日前购置土地的权利,并取得总价格和额外价格费用的余额减去土地使用权的原始价格作为销售。

3.个人(个体商人和其他个人,下同)出售他们购买不到两年的房屋。

4.业主(不包括自建)购买的房地产(不包括个人销售的房屋)的销售额应根据所得总价和额外费用的余额减去房地产的原始购买价格或收购房地产时的报价为销售量。

5.出售自建房地产。其中,个人出售的自建房屋和自用房屋免征增值税。

6.房地产开发企业的小规模纳税人租赁自行开发的房地产项目。

7.租赁它所获得的房地产(包括租金)。其中,个人出租房屋的应纳税额应按5%的征收率减少1.5%计算。

8.通过营业租赁方式向他人出租土地。

9.提供劳务派遣服务,扣除雇主向劳务派遣员支付的工资和福利,缴纳社会保险和住房后的余额,可以选择差额纳税,总价和所得的额外费用。销售积累基金。

10.根据劳务派遣服务的规定提供安全保护服务并实施政策。

政策参考

政策1:

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009] 9号)规定,小规模纳税人(其他个人除外)出售自用固定资产,并以2%的税率扣除增值税。小型纳税人出售固定资产以外的其他物品,增值税税率为3%。

政策2:

2016年国家税务总局财政税收第47号公告:

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